안녕하세요.
해외에 프렌차이즈 음식 가맹점을 개설하였습니다.
현지에 지사가 없기때문에 직원들이 나가서 소스등 재료를 만들어 주고 옵니다.
1. 이경우 소스매출에 대한 수입과 항공료 등 비용은 어떻게 처리를 하여야 하는지요?
2. 매출 수입에 대해 부가세 신고를 하여야 하는지요?
3. 현지 회사에 자금을 빌려 줄 경우, 받는 이자는 어떻게 처리하여야 하는지요?
수고하세요>
답변
1. 해외 프렌차이즈 가맹점 개설과 관련하여 직원이 해외에 나가 소스제조 등 용역을 제공하고 받는 대가는 기타매출 또는 프렌차이즈 관련 매출로 반영하며, 항공료 등 비용에 대하여 용역비에 포함된 경우 총액을 반영하고 포함되지 않은 경우 경비로 반영합니다.
2. 해외에서 제공한 용역에 대하여는 국내에서 부가가치세 신고의무 없습니다.
3. 해외현지법인에 자금을 대여하고 이자를 받는 경우 익금반영하고 현지에서 원천징수된 세액이 있다면 외국납부세액공제를 받을 수 있습니다.
