항상 빠른 답변에 감사드립니다.
세무조정계산서 작성시 첨부되는 해외현지법인 재무상황표에서 모법인의 사업년도와 해외현지법인의 사업년도가 6개월 차이가 발생합니다.
해외현지법인 사업년도를 표시하는 란과 모법인의 사업년도를 표시하는 란이 별도로 마련되어 있지만 법인세법상 처리 방법을 알려 주시기 바랍니다.
답변
국내 모법인과 해외현지법인의 사업연도 종료일이 다른 경우 국내모법인의 사업연도 종료일(예를 들어 2011.01.01-2011.12.31.) 직전에 종료하는 해외 현지법인 사업연도분을 대상(해외지사의 경우 2010. 07.01-2011.6.30.)으로 하여 해외현지법인 재무상황표를 작성하는 것입니다.
즉, 해외현지법인은 모법인의 사업연도 종료일 현재를 기준으로 해외현지법인에 대하여 관련항목을 작성합니다.
