안세회계법인
마이 30분 Q&A
법인세 환급 회계처리 문의 디비아이 | 2011-04-27
안녕하십니까?
매번 유용한 정보에 감사드리며 회계처리 방법에 대해 질문 한가지 드리겠습니다.
＊2010년도 법인세
납부할 법인세 -41,455,470
농특세 5,607,258
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농특세 충당 후 법인세 환급액 35,848,212
＊2010년도 장부상 선급법인세 41,455,470
2011년 4월경 법인세 환급시 회계처리
차) 보통예금 35,848,212 대) 선급법인세 41,455,470
법인세비용 5,607,258
위와 같이 처리하는 방법이 옳은 것인지 답변 부탁드립니다.
감사합니다.
답변
2010년 법인세 납부시 기 납부한 선납세액이 납부할 세액보다 많아 환급세액이 발생한 경우 환급세액은 선납세액에서 차감반영하고, 납부할 농특세 등은 법인세비용 등으로 처리하면 됩니다. 귀사의 처리가 타당합니다.
