안세회계법인 마이 30분 Q&A

자산재평가관련 (주)우양냉동식품 | 2011-03-02

노고에 수고가 많으십니다
당사에서 자산재평가를 실시하였습니다
아래와 같는 내용으로 되어있는데 정확한 분개부탁드립니다

12월31일현재
건물장부가액: 3,049,317,652원 감가상각누계액 :605,342,184
건물재평가액 : 3,126,813,960원입니다
답변
1. 재평가로 인한 증가분을 건물(자산)과 자본조정계정의 기타포괄손익계정으로 반영하면되며, 건물의 증액반영 후 회계상 감가상각비로 반영되므로 손익효과가 있으나, 세무상은 부인되므로 회계이익과 세무이익의 일시적 차이가 발생되어 회계상 법인세와 세무상 납부액에 차이효과가 있고 따라서 이연법인세 효과를 일으키므로 이연법인세 회계처리를 반영하면 됩니다.


차) 건물 77,496,308    대) 재평가차익(자본조정 기타포괄손익) 60,447,120

                           이연법인세부채(77,496,308×22%)   17,049,188


2. 재평가 관련 회계처리 및 세무조정 관련자료
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