저희 회사는 일본으로 부터 매출액의 몇%만큼
로열티를 받습니다. 로열티 받는 금액에 10%는 한일 조세조약에 의해
원천징수하고 지급받는다고 알고있는데
그럼 이 10%로에 대한 회계처리는 어떻게 되는지 궁급합니다.
만약 100엔의 로열티를 지급받는다고 하면 그중 10%에 해당되는 10엔만큼 원천징수하고
90엔을 지급받는데 여기서 단순히 90엔만을 로열티수익으로 보고 회계처리해야 하는지
100엔만큼 로열티 수익으로 잡고 10엔은 별도 계정을 한다면 무슨계정으로 처리해야하는지 궁금합니다.
답변
해외로부터 로열티를 받는 경우 전체금액에 대해 로열티수익으로 반영하고 외국에서원천징수한 세액은 선납법인세로 반영하면 되며, 법인결산시 외국납부세액공제를 적용하면 됩니다.
