법인세 중간예납시
전기오류수정손실에 대해서 조정을 해야하나요?
작년도 비용을 작년에 납부한것으로 계상하고 올해 돈이 나가서
전기오류수정손실 계정과목으로 잡았는데..
불산입해줘야하는것이 맞는건가요??
조정을 해줘야한다면 상세설명부탁드려요~
답변
법인세법상 전기오류수정손실로 계상한 경우 순자산을 감소하였으므로 손금산입(기타)의 세무조정을 한 후 실제 세법상 손금인 경우 별도의 세무조정은 불필요하지만 세법상 손금이 아닌 경우에는 손금산입(기타)로 반영한 것을 상계하기 위해 손금불산입(유보)의 반대 세무조정을 해야 합니다.
