본점과 지점간 거래에 대한 회계 처리에 대한 질의 입니다.
본점의 자재와 지점의 자재를 이용하여 본점에서 제품을 생산하고, 매출(세금계산서발행)은 지점에서 처리되는 제품이 있습니다.
이때, 각 단계별 회계 처리는 어떻게 해야하고 세금계산서 발행은 어떻게 해야 하는지 알고 싶습니다.
1) 지점의 자재가 본점으로 이동될때,
2) 본점에서 생산된 제품이 지점으로 판매을 위하여 이동할때,
3) 지점에서 고객에게 판매되었을때,
4) 고객으로 부터 외상매출금이 지점으로 입금되었을때,
5) 지점에서 본점에서 공급된 제품 대금을 지급할 때,
각 거래시 세금계산서 발행 여부도 함께 알려 주십시오.
답변
1. 회계상으로 본지점간 거래는 내부거래로 반영하며, 각 사업장별로 내부매출ㆍ매입반영 후 내부거래와 내부이익상계 반영하여 처리하면 되며, 최종 고객에게 판매되는 시점에 매출반영하면 됩니다.
2. 부가가치세법상(세무상) 각 사업장별로 신고납부하므로 동일법인내의 사업장간 거래라도 세금계산서 교부가 원칙이나, 사업자단위과세 사업자이거나 총괄납부사업자라면 본지점거래에 대해서는 세금계산서 발행하지 않고 내부거래명세서로 처리하면 되며, 최종 판매시에만 세금계산서 교부하면 됩니다.
