결산자료를 준비하던중 펀드상품 원천징수영수증에 결산분배에 대한 법인세 납부액과 소득금액에 있어서 이 부분을 어떻게 회계처리해야 되는지 알고싶어서 문의드립니다.
2007.4.9 결산분배 소득금액 21,132,805(통장으로 입금된것은 아니고 좌수가 늘어났다고 함) 법인세 2,958,590
2007.06.28 일부 찾음 소득금액 2,962,623 법인세 414,760
2007.0914 완전 해지 소득금액 4,442,265 법인세 621,910
답변
펀드의 경우 매도가능증권으로 반영하는바, 결산시에 평가손익(자본조정계정) 반영하고, 최종 매각시점에 처분손익과 상쇄하여 처리하는 것입니다.
펀드의 결산 재분배시점인 07년4월9일에는 회계처리 반영하지 않고, 일부환매하는 시점과 완전해지시점에만 회계처리하면 됩니다. 이때 법인세로 부담한 부분은 선납법인세로 반영하고, 이익이 발생한 부분은 매도가능증권처분이익으로 반영하면됩니다.
귀사의 경우 최초가입금액 및 계정, 결산시의 평가이익 등의 자료가 없어 구체적 분개가 어려운바 직접 분개하신 것을 제시하시기바랍니다. 보고 검토합니다
