안세회계법인
마이 30분 Q&A
지분법 회계 방주광학 | 2010-01-08
안녕하세요.
지분법투자(해외 자회사) 관련한 질문입니다. 회계처리 및 세무 처리 문의
1. 2006년 1/1 해외자회사 지분취득 1,000원/(1$)
지분법투자주식 1,000원 / 현금 1,000원
2. 2006년 12/31 기말환율 (1$:1,000원 ---> 1$:1,200원 상승)
지분법투자주식 200원 / 지분법자본조정 200원
세무조정 : 손금불산입(지분법자본조정 200원), 손금산입(지분법자본조정 200원)
3. 2006년 12/31 해외 자회사 당기순이익 100원 발생
지분법투자주식 100원 / 지분법이익 100원
세무조정 : 손금불산입(지분법이익 100원)
4. 2007년 1/1 500원으로 청산시
현금 500원 ---------- / 지분법투자주식 1,300원
청산손실 800원
지분법자본조정 200원 / 지분법자본조정이익 200원
세무조정 : 기업회계준용하여 조정을 불필요(청산손실 및 이익 기 당기순이익에 포함 됨)
맞데 된 것인가요??
답변
지분법 평가이익은 법인세법상 익금이 아니며, 지분법적용 투자주식의 처분시 누적기타포괄손익(지분법자본변동)은 투자주식의 처분손익으로 반영하는 회계처리를 하면 됩니다. 따라서 귀사의 처리가 타당합니다.
