안세회계법인 마이 30분 Q&A

기술개발 준비금 세무조정에 대한 질문입니다. 동성건설 | 2009-11-20

2006년 기술개발 준비금으로 설정을 하여 손금산입 받은 금액이 있습니다.
올해 2009년 결산시 일시 환입시 회계상 발생 전표 처리와
세무조정 사항히 조정명세서에 반영,계산할 사항에 대해서 상세히 설명 부탁드립니다.
준비금은 600,000,000원 입니다.
답변
1. 연구및인력개발준비금(기술개발준비금)을 설정하여 손금산입 받았으나, 실제로는 기술개발 등에 사용하지 않은 경우 미사용한 금액에 상당하는 준비금은 3년이 되는 날 속하는 사업연도에 전액환입하여 익금에 산입하되, 이자상당가산액을 징수하게 됩니다.


ⓐ 연구및인력개발준비금 손금산입시

차) 미처분이익잉여금  XXX         대) 연구및인력개발준비금 XXX

ⓑ 연구및인력개발준비금 환입시(익금산입)

차) 연구및인력개발준비금 XXX       대) 미처분이익잉여금 XXX


2. 해당명세서의 세부적 작성방법 등은 세무조정계산서 책자 등을 참고하시기 바랍니다.
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