안세회계법인 마이 30분 Q&A

백화점 특정매장에 납품할 경우의 회계처리 니베아서울 | 2008-03-20

안녕하세요. 많이 바쁘신 와중에도 성실히 답변을 해주셔서 감사드립니다.
다름이아니라, 백화점 특정매장에 납품하는 업체의 회계처리를 하다가, 몇가지 궁금한 사항이 있어 이렇게 질문올립니다. 질문의 구체적인 내용은 첨부파일에 있으니, 친절한 답변 기대하겠습니다. 감사드립니다.
답변
귀사의 경우 납품업체의 매출채권금액이 틀렸으며, 또한 수수료에 대한 부가가치세를 계산하지 않았습니다. 다음과 같이 처리하면 됩니다.


1. 납품업체 회계처리

ⓐ 2월15일(실제 판매액 중 부가가치세를 제외한 91만 매출로 반영)

차) 매출채권    100                 대) 매출        91

    매출원가     10                     상품        10

    지급수수료   27                     미지급금    30 

                                        부가세예수금 6   

ⓑ 3월25일

차) 현금       70             대) 매출채권 100

    미지급금   30                  



ⓒ 4월25일

차) 부가세예수금 6           대) 현 금  6                              



ⓓ 4월말 재무현황

현금 64,  매출액 91, 매출원가 10, 지급수수료 27 



2. 백화점 회계처리

ⓐ 2월15일

차) 현 금       100           대) 미지급금     70

    부가세대급금  6              수수료수익    27

                                 부가세예수금   9



ⓑ 3월25일

차) 미지급금  70        대) 현 금  70



ⓒ 4월25일

차) 부가세예수금 9    대) 부가세대급금 6

                           현 금       3


ⓓ 4월말 재무현황
현금 27, 매출액 27

2. 백화점은 자기판매 수수료분을 수입금액으로 반영하고 납품업체는 지급수수료로 처리함.

3. 납품업체와 백화점간의 매출액 반영을 부가세까지 포함하여 잘못 기재해서 나온 차이임

4. 최종소비자가에 포함된 부가세 9원은 매출이 아니고 부가세 예수금임
목록