안세회계법인 마이 30분 Q&A

중소기업 세액감면 중앙운수 | 2009-09-30

저희는 6월말 결산법인이라 9월30일까지 법인세 신고를 하는데 신고서에 중소기업공제감면을 받았어요.이럴경우 전표는 어떻게 끈어야하나요?
산출세액 천만원,공제감면 삼백만원,중간예납 이백만원, 원천납부이십만원이라고 가정했을때
차변: 법인세등 10.-.-
대변:( 잡이익) 3.000.000
선납세금 2.200.000
당좌예금 4.800.000
답변
세법에 의한 세액감면을 적용받은 경우 감면받은 금액을 제외한 실제 납부금액을 법인세비용으로 반영하면 됩니다.


차) 법인세비용 7백      대) 당좌예금  4백8십

                            선납세액  2백2십
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