안세회계법인
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펀드상품에 대한 회계처리 델리푸드써비스 | 2008-03-11
안녕하세요, 펀드와 관련한 회계처리에 대해 문의드리고자 합니다.
1. 2007년 7월 13일 슈로더브릭스주식형펀드 가입(원금 1,000,000원)
2. 2007년 12월 12일 펀드 결산시 손익 \\282,908, 세금(원천징수법인세) \\39,600)
=> 참고로 위손익에 대한 원천징수영수증에는 배당소득으로 기재되어있습니다.
위와 같은 경우 펀드 결산일에 발생에 손익에 대한 회계처리 방법에 대해 문의드립니다.
펀드가입시 차) 매도가능증권 1,000,000 대) 보통예금 1,000,000
12월 12일 차) 매도가능증권 243,308 대) 매도가능증권평가이익 282,908
선납세금 39,600
위와같은 회계처리가 맞는지요...
답변
펀드도 매도가능증권으로 처리하며, 해당 펀드에서 발생한 수익에 대해서는 평가시에는 평가이익으로 처리하며, 처분시에는 처분손익(영업외수익)로 반영하면 됩니다.
따라서 귀사의 회계처리가 타당하나 처분에 따른 이익이라면 처분이익으로 처리하면 됩니다.
