안녕하십니까.
<사실관계>
* 1.1 수익증권 A상품 20억 취득 - 매도가능증권 20억 계상
* 6.30 수익증권 평가시 5억손실 - 매도가증증권 장부가 15억
* 수익증권 운용사의 사정으로 A상품을 B상품과 합병
<질의>
가입된 수익증권 A상품이 B상품과 합병시 당사의 회계처리
(평가액 15억 동일, 증권사 동일)
- 갑설 : 동종자산간의 이동이므로 회계처리 없음
- 을설 : A상품 환매처리(처분손실 인식), B상품 취득처리
답변
수익증권 운용사의 사정으로 A상품을 B상품과 합병한 경우 기투자한 수익증권 상품과 동일한 대상, 운용 등으로 실질적인 투자내역의 변동이 없다면 별도의 회계처리할 필요는 없을 것이나 그 투자대상, 운용방법 등 그 내역이 변경되었다면 A상품 환매처리(처분손실 인식)하고 B상품을 취득한 것으로 처리해야 할 것입니다.
