안녕하세요..
폐사가 장기 미회수되고 있는 채권에 대해 정리를 하려고합니다.
부가세대손세액공제도 3년이상 채권에 대해서는 세액공제가 가능한 걸로 알고 있는데..
장부에서 write off시킬려고 합니다(외상매출금 대손충당금) => (대손충당금 외상매출금)
이런 경우 특별한 절차가 있어야하는지.. 그리고
부가세 세액공제시 구비서류가 어찌 되는지 궁금합니다..
답변
외상매출금을 받지 못한 경우에는 민법상 단기소멸시효를 적용하여 세금계산서 발행일로부터 3년 경과시점에 대손처리가 가능하며, 별도의 절차를 요하지 않습니다. 또한 대손세액을 공제받기 위해서는 부가가치세 확정신고서에 『대손세액공제(변제)신고서』와 대손사실을 증명하는 서류를 첨부하여 관할 세무서장에게 제출하여야 합니다.
