안세회계법인 마이 30분 Q&A

기말 예금 평가 반포골프백화점 | 2009-03-26

당사는 2008년도 MMF평가를 하였습니다.

은행조회서를 받았보니, 원가원금금액이 아닌 미래에 도래할 이익까지 반영하여
평가금액을 정해주어서,
회계사와 정하여 평가금액으로 원장 마감을 하였습니다.

그래서 그 원가원금금액과 평가금액의 차이는
실제로 예금에 입금되지 않았지만,

보통예금 706,093 / 이자수익 706,093
이렇게 처리를 하였습니다.

그 후 올해 초에
이자가 발생하여 기말에 잡았던 위 분개를 상계 시켜 줘야 예금 잔액이 맞을 것 같아서
분개를 아래와 같이 하려고 합니다.

맞는지요.

(차) 보통예금 666,057 /(대) 이자수익 68,384
선납세금 108,420 /
보통예금 -706,093/

이렇게 하려고 합니다.

답변 좀 부탁드립니다.
답변
기말에 수익이 발생되었으나 입금되지 않은 금액은 미수금으로 반영한 후 실제 입금되는 시점에 상계처리하여야 합니다.
하지만 기말에 이미 보통예금으로 반영하였는바, 추가로 증가된 이자수익과 원천징수된 세액에 대해서만 회계반영해도 큰 문제는 없다고 판단됩니다.


차) 선납세금 108,420     대) 이자수익  68,384

                             보통예금  40,036
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