안세회계법인 마이 30분 Q&A

자산재평가관련 세무처리 중앙기업 | 2009-02-13

당사는 비상장업체이며 토지에 대하여 재평가를하여 차익이 발생하였습니다(차익이 1,000일때).
1)대차대조표 표시
토지 1,000 / 기타포괄손익누계(재평가차익) 1,000 하면 되는지와
2)세무조정계산서
①소득금액조정합계표(15호서식)
익금산입 및 손금불산입란 ---- 표시과목과 처분사항
손금산입 및 익금불산입란 --- 표시과목과 처분사항

②자본금과 적립금조정명세서(을)(50호서식(을))
과목 및 증가란에 표시방법등을 상세히 가르쳐 주시기 바랍니다.

답변
1. 재평가에 대한 회계처리(법인세 25% 감안)


차) 토지 1,000     대) 기타포괄손익    750

                       이연법인세부채  250


2. 소득금액조정합계표상에는
ⓐ 손금산입 : 토지계정에서 θ유보 1,000
ⓑ 익금산입 : 기타항목으로 1,000

3. 자본금과 적립금조정명세서(을)에는 토지계정의 θ유보 1,000만 기재합니다.

4. 재평가와 관련된 세무조정은 다음의 자료를 참고하시기 바랍니다.
참고자료: 2008년말의 기업회계상 자산재평가자산에 대한 세무조정방법론
목록