2기예정신고시 매출과 매입의 누락 및 추가입력으로 인하여 위와 같은 금액이 나왔습니다.
가산세 적용을 할때, 매출처별 세금계산서합계표 불성실 가산세 / 납부불성실/ 신고불성실 계산을 할때 매출과 매입의 합계금액으로 계산을 해야하는지요?
1 매출처별 세금계산서 합계표불성실 가산세는 - 매출공급가액 * 1%
2. 납부불성실 = 매출-매입 신고세액 *10%
3. 신고불성실 = 미납부세액*(3/10000)*(납부기한익일~자진납부일전일)
가산세 계산을 어떻게 해야할런지요?
확인부탁드립니다.
답변
매출 및 매입의 누락에 따른 가산세 계산시 매출과 매입의 합산하여 계산된 금액이 과세표준이 되는 바, 신고불성실은 불성실가산세는 신고세액, 납부불성실가산세는 미납세액, 합계표불성실가산세는 사실과 다르게 기재된 공급가액을 기준으로 가산세를 계산하는 것이며, 계산방법은 귀사의 산식이 타당합니다.
