금융상품중 증권회사의 ELS와 은행 파생상품에 가까운 상품에 가입하여 기말에 평가를 하려합니다. 공정가치로 평가한다는게 애매한 상황입니다.
이러한 상품들의 공정가치는 어떻게 평가하며
파생상품중 평가손익을 자본조정으로 계상할 수 있는 부분이 있다는데. 알려주십시오.
답변
1. ELS상품의 경우 귀사의 투자목적 및 기간에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 각각의 회계처리방법을 적용하면 됩니다.
매도가능증권 및 만기보유증권에 해당하면 평가손익에 대해 자본조정으로 반영하며, 단기매매증권이라면 평가손익이 당기손익으로 반영합니다.
2. 파생상품의 경우도 공정가치로 평가하여 당기손익으로 반영하는 것이 원칙이나 위험회피회계에 해당하는 경우는 당기손익이 아닌 자본항목으로 반영하는데, 다음의 자료를 참고하시기 바랍니다.
