안세회계법인 마이 30분 Q&A

이연법인세관련질의 기은신용정보 | 2009-01-06

당사는 작년에 처음으로 이연법인세를 적용하였는데요
작년에 이연법인세부채로 19,478(천원)이 인식되어 있습니다.
올해는 어찌 인식이 되는지요..
익금산입 및 손금불산입 금액은 70,830,496원 입니다.
손금산입 및 익금불산입 금액은 144,084,866원 입니다.
아래와 같은 회계처리가 맞는지요..

- 아래 -
(차) 이연법인세부채 19,478(천원) / (대)이연법인세 자산 19,478(천원)
(차) 법인세비용 39,623(천원) / (대)이연법인세 부채 39,623(천원)
답변
이월된 이연법인세부채가 감소하는 경우에는 법인세비용과 상쇄하면 됩니다.


차) 이연법인세부채 19,478   대) 법인세비용 19,478

차) 법인세비용 39,623       대) 이연법인세부채 39,623

이연법인세부채는 나중에 더 낼 법인세를 미리 반영하는 것으로 이번에 덜 내므로 빼주는 회계처리이며 이연법인세 자산은 그 반대입니다 모두 법인세계정을 가감하는 것으로 이연법인세자산부채를 대응계정으로 합니다
목록