안세회계법인

사건개요)
1. 대만에 자매회사 A,B가 있습니다.
※ 당사와 자매회사와의 거래내역
자매회사 A: 자금대여 $3,000,000(단기) 이자율 5%, 이자는 매월 지급함.
자매회사 B: 당사 직원 파견근무자(급여 및 항공료등 사용액)에게 실비정산 지급후
대만 자매회사 B에게 청구함.(100%)

1. 자매회사 B와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
차변) 급여 1,000 대변) 현금 1,000
차변) 미수금 1,000 대변) 급여 1,000
미수금 입금시
차변) 현금 900 대변) 미수금 1,000
지급수수료 100

질의사항)
1. 대만내에서 한국에 자금 송금시 원천징수함. 당사는 대만에서 원천징수당한 지급수수료 처리한 100에 대해서 외국납부세액공제를 받을려고 하나 국외원천소득이 0 이 되어 한도가 0 이됨. 따라서 외국납부세액공제가 0이됨. 부득이하게 비용처리하게 됨. 다른 방법은 없나요?
2. 자매회사 B와 같은거래가 외국납부세액공제가 가능한가요?(당사가 자금을 선지급하고 자매회사 B가 대납하는 경우 외국납부세액공제 세액에 해당되는가요?)(컨설팅계약을 하지 않음.)
3. 만약, 컨설팅계약을 맺는다면?
4. 만약, 상기 거래가 외국납부세액공제에 해당된다면 청구금액의 상당부분을 mark up(국외납부세액)해서 용역매출(수익인식후)로 처리 가능한가요? 용역매출로 인식을 한다면 자매회사간(내부거래) 매출 과대현상이 발생되지 않나요?( 자매회사 B와는 지분과계 0%, 당사의 모회사가 지분을 가지고 있음(50%이상))
5. 당사가 자매회사 B와의 거래가 외국납부세액공제대상에 해당되지 않아 손금처리를 할 경우 자매회사 A와의 거래에서 발생한 이자수익의 국외납부세액도 손금처리 해야 하나요? (외국납부세액공제와 손비처리중 하나를 선택하여 적용해야 되지 않나요?) 아니면, 동일 국가내의 자매회사 A , B 를 별도로 선택가능한가요?