안세회계법인 마이 30분 Q&A

선급금 회계처리 방법에 문의드립니다. 대선주조 | 2008-10-07

당사가 교육훈련비로 1000만원을 A사에게 지급했습니다.
6월시점
선급금1000만원 / 미지급금 1000만원 (A)사

그리고 교육이 끝나는 9월말시점에서 선급금 계정처리를 할려는데 어떻게 해야하지 궁금하네요

문제가 생기는게 국가에서 비용을 환급받는부분이 생겼습니다.

총 비용중에 800을 국가에서 환급 받는다고 하는데..(환급은 10월이나 11월에 이루어짐)

제가 생각하기론 두가지 방법이 떠오릅니다.

1) 9월말 시점에서
교육훈련비1000/선급금1000
10월 시점에서
교육훈련비-800/제예금 800

2)9월말 시점에서
교육훈련비 200/선급금200
10월시점에서
제예금800/선급금 800

이 둘중에 하나 같은데 궁금합니다.

답변
6월 시점의 회계반영이 올바르지 않은데, 선급금은 미리 준 금액이며 미지급금은 주지 않은 금액인바 두 계정을 동시에 사용하면 안되며, 귀사의 경우에는 6월에 돈을 주지 않고 9월에 정산하는 개념이면 교육훈련비와 미지급금으로 처리해야 합니다. 


1. 교육비 발생시점

차) 교육훈련비 1,000       대) 미지급금 1,000



2. 9월 정산시점에

차) 미지급금   1,000       대) 현금 1,000



3. 10월에 국가환급금이 발생하면 

차) 보통예금  800          대)  영업외이익(잡수익) 800
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