안세회계법인

매일회계분개방에 밑의 내용의 회계처리방법이 있습니다.
저희 회사가 밑의 1번의 경우이거든요 . 수출자 상대방이 관.부가세를 모두 부담하였습니다
제가 알고싶은것은, 1번처럼 했을경우 매입세액이 공제가 안되는 근거(세무or회계적근거)를 어디에서 찾을수있는지 궁금합니다




회계>매일회계분개방
샘플의 수입과 관련된 제반비용(부가세, 관세) 등을 해외 당해수출자가 부담한 경우, 해당대가는 우리의 자산·부채·자본·비용·수익 등 변동·증감이 발생하지 않으므로 무상익이고, 우리가 부담한 관련비용에 대한 매입세액만 공제가능함.

① 수출자 상대방이 관세·부가세 부담시(매입부가세 공제안됨)
(차) 저장품(샘플 등) 1,210 (대) 잡수입 1,210
(=샘플 1,000+관세 100+부가세 110)

② 우리가 관세·부가세 부담시
(차) 저장품(샘플) 1,000 (대) 잡수입 1,000
관세(공과금) 100 현 금 210(100+110)
선납부가세 110
(선납부가세=(샘플가 1,000+관세 100)×10%=110)