안세회계법인
마이 30분 Q&A
채권 매입 및 채권 매도 분계 도움 요청 선진정공 | 2008-01-14
2007년 12월 26일
제 예 금 : \\720,000,000 원
현 금 : \\ 133,000 원
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합 : \\720,133,000 원을 지불하고
액면가 : \\ 9,000,000 원
\\649,000,000 원
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합 \\658,000,000 의 채권을 매입하였고
2008년 1월 25일
액면가 : \\ 9,000,000 원
\\649,000,000 원
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합 \\658,000,000 의 채권을 매도하여
제 예 금 : \\720,000,000 원
현 금 : \\ 1,184,900 원
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합 : \\721,184,900 원이 입금 되었습니다.
이에대한 분개좀 부탁드립니다.
참고로 채권종류는 국민주택1종이며 채권발행년도는 2003년도 입니다.
채권 발행 및 매입 업체는 동원캐피탈(주)입니다.
답변
1. 귀사의 자료로는 각각의 채권에 대한 이자율과 보유기간 등이 명확하지 않아 결산시점의 수입이자나 원천징수액 등에 대한 정확한 분개를 할수가 없습니다.
즉, 귀사의 경우 채권보유기간을 길지 않으나 결산시점이 포함되어 있어, 매입시점과 매도시점뿐만 아니라 결산시점에서도 채권의 평가차손익을 반영하여야 하는바 귀사의 자료로는 분개가 불가능 합니다.
채권이자소득 계산을 위한 자료를 첨부하오니 보시고 귀사가 보유한 채권의 이자율 등을 감안하여 직접 분개한 내용을 올려주시면 저희가 확인해 드리겠습니다.
2. 일반적으로 채권매입시에는
차) 유가증권(단기매매증권)××× 대)제예금(현금) ×××
으로 처리하고
채권 매도시에는
차)제예금 ××× 대) 유가증권(단기매매증권)×××
선납법인세 ××× 이자소득 ×××
으로 회계처리 하는바, 귀사의 경우에는 결산시점이 포함되어 있어 결산시점에도 미수이자수익을 반영하는 회계처리를 하여야 합니다.
※상단의 디스켓모양을 클릭하시면 채권이자계산법이 있으니 이를 참조로 계산하시기 바랍니다.
