안세회계법인 마이 30분 Q&A

결손시 선납법인세 회계처리 | 2012-02-17

결손법인 결손시 선납법인세는 어떻게 회계처리 하는지 알려주세요

보통의 경우는 (이익발생시 , 법인세 부담시)
법인세등 100 선납법인세 50
미지급법인세등 50

이렇게 처리하나 결손시 납부한 선납법인세는 어떻게 처리하는지?

미수금 *** 선납법인세 ***
로 처리하는게 맞는지? 잘모르겠습니다.






답변
결손으로 납부할 법인세액이 선납법인세 보다 적은 경우 결산 완료후 발생되는 법인세환급액은 선납세금에서 차감하여 미수금으로 처리했다가 실제 지급받는 시점에 현금으로 대체하면 됩니다. 
▶ 결산 완료시점(환급액 발생시점):올해 법인세는 100이라고 가정

  차) 미수금(또는 미수법인세) 100    대) 선납법인세 200

      법인세 등               100



▶ 실제 환급받을 때

  차) 현   금    100           대) 미 수 금    100

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