안세회계법인
마이 30분 Q&A
선납세금 분개 문의 남성해운항공 | 2012-01-16
개인사업자인 경우
기타소득과 사업소득이 있을 때(복식부기의무자)
사업소득에 대해서 장부기장을 할 때
선납세금분개와 차후에 기타소득을 포함한 종합소득세 납부시 분개 및 세무조정에
대해서 궁금합니다..
예를 들면
11.03.15 (차)선납세금 90,000 (대)매출(사업소득) 3,000,000
현금 2,910,000
11.12.31 (차)소득세등(종합소득세-기타소득포함) 500,000 (대)미지급비용 410,000
선납세금 90,000
이런식으로 분개를 끊은 이후에
세무조정시 세금과공과를 손급불산입(기타사외유출)로 처리하는 것이 맞는 것인지
알고 싶습니다.
답변
귀사의 의견대로 종합소득세 계산함에 있어 소득세는 필요경비에 반영하지 않습니다.
