안세회계법인
마이 30분 Q&A
대손충당금회계처리...? 호룡 | 2012-01-06
안녕하세요!
대손충당금회계처리에 관하여 문의 드립니다.
자료>
2010년 매출채권 :1,650,184,986원
충당금:250,224,046원
2011년 매출채권 : 1,639,590,448원
12월말 충당금:15,495,105원
->당기 대손대체
대손충당금 234,728,941원/매출채권234,728,941원
입니다.
<문의사항>
기말 회계처리는
대손상각비 900,799/대손충당금 900,799 처리예정입니다.(채권1%설정시 :16,395,904원)
올바른 분개처리인지요?
답변
귀사의 경우 기중에 대손확정되어 충당금과 상계처리를 하였으므로 대손충당금 잔액이 15,495,105가 남아있으므로, 당기에 충당금 설정할 금액인 16,395,904와의 차액인 900,799에 대해서만 추가로 충당금을 설정하면 됩니다. 귀사의 처리가 타당합니다.
