안세회계법인 마이 30분 Q&A

분할선적시에 선적일의 월이 다를 경우 부가세 신고는? 픽셀플러스 | 2012-01-02

이번에 회사에서 분할선적을 하게되었습니다
12/14일자로 수출신고 필증을 끊고 2011/12/14일 그리고 2012/01/02 일자로
물건을 분할선적하였을때 이달 부가세 신고시 어떻게 처리해야 할까요?
답변
부가가치세는 신고과세기간별로 공급시기가 도래한 분을 신고하는 것으로서, 수출하는 재화의 공급시기는 선(기)적일로 반영합니다.
따라서, 선적일이 각각 다른 때에는 면장상의 날자와 관련없이 각각의 선적일을 공급시기로 적용하는 것이며, 부가가치세 신고반영하여야 합니다.
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