안세회계법인
마이 30분 Q&A
연도중 비품 매각시 세무조정사항이 발생되지 않게 회계처리하는 방법이 궁금합니다. 남성해운항공 | 2011-10-13
2010년도 비품(취득) - 취득가액: 1,300,000원, 전기감가상각누계액: 146,574원
2011년도 비품(9월 처분) - 당기감가상각비 및 누계액: 346,792원
처분시 회계처리
(차)전년도 감가상각누계액 146,574 (대)비품 1,300,000
현금 1,000,000 부가세예수금 90,910
당기 감가상각비 -346,792
당기 감가상각누계액 346,792
유형자산처분손실 244,336
이렇게 회계처리를 하면 세무조정사항(유보)-당기 감가상각누계액 이 발생안하는지 궁금합니다
답변
감가상각은 결산시점에 장부에 계상되어 있는 자산에 대해서만 하는 것으로 사업연도중에 양도하는 자산은 감가상각대상이 아니며, 매각시점에 당기 감가상각비를 반영하지 않고 감가상각누계액과 해당 자산을 상계하고 처분손익반영하면 됩니다.
즉, 결산시 세무조정사항이 발생하지 않습니다.
